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国地税合并后的税务稽查

发布时间:2018/09/28点击量:

国地税合并后的税务稽查
前言
2018年,狗年,国地税历经两轮狗年的分离,又于二十四年后合二为一了,这一举动得到外界一边倒的称赞,标志着纳税人两个部门“跑断腿”的时代结束。
但是,我不得不提醒各位一句:“改革是一把双刃剑啊!”它带给我们的好处是登一次电子税务局就可以全部填报完成了,再也不用担心记混国地税密码了,同时税务注销手续少了很多,税务注销更便捷,但是便捷是相对问题不大的纳税人而言的,税务有问题的纳税人,做税务注销继续跑断腿;更重要的是,社保终于划归税务了,这一变革,寓意税务从代收社保转换为本职工作,导致税务征管能力加强,会让哪些不给员工上社保、不全额上社保,虚假工资申报的企业致命一击;更要命的是,国地税联合稽查不存在了,税务检查盲区也不存在了,整合一个金税三期,天天都是信息分析、比对,税务监管力度只增不减,无论是“西瓜税种”还是“芝麻税种”,谁都跑不掉!
由此可见,税务征收管理大数据时代已经来临,国家税务总局最新通知,2018年5月1日金税三期再升级,一个金税三系统就能够帮助税务机关获取纳税人大数据,大数据信息的分析、比对就可以有理有据有实的帮助征税人判定纳税人相关违法违规行为,锁定税盘的同时追究纳税人相关法律责任。因此,规范财务基础工作,做好纳税申报对纳税人有效应对税务稽查起着决定性作用。本堂课,我将金税三期系统分析比对要点与财务基础工作规范管控关键点相结合,全面系统给大家讲授国地税合并下新升级的金税三期大系统的稽查方法与应对方法。
培训时间
一天(分为上、下两部分)
第一讲            
为国地税合并后的稽查上(财务报表分析)
第二讲至第三讲  
为国地税合并后的稽查下(非财稽查及个税筹划)
培训内容
第一讲 分析财务报表,预警税务稽查
1.1增值税专用发票用量变动异常
案例(发票使用量超过上月30%且数量超过10份)
指标值、问题指向、预警值、检查重点
1.2 期末存货大于实收资本差异幅度异常 
案例(不开票收入不冲减库存)
计算公式、问题指向、检查重点
1.3 增值税一般纳税人税负变动异常 
案例(经营不稳定)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.4 纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 
案例(存货不足以供应销售)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.5 进项税额大于进项税额控制额 
案例(代理销售企业虚开发票、代开发票)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.6 预收账款占销售收入20%以上
案例(不及时列销售)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.7 纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
案例(严重收入与税负不成比例)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.8 纳税人主营业务收入成本率异常
案例(与行业销售毛利反差很大)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.9 进项税额变动率高于销项税额变动率
案例(少记收入,虚抵进项税)
计算公式、问题指向、预警值、检查重点
1.10 纳税人主营业务收入费用率异常
案例(收入费用率高于行业平均)
   计算公式、问题指向、检查重点
1.11纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常
案例(存货周转率与销售收入变动率非同步增长呈逆向负增长)
     计算公式、问题指向
第二讲 非财人员的税务稽查
2.1检查发票的真伪
2.2检查发票的项目是否齐全
① 购买方销售方信息(名称、纳税人识别号【介个必须要有】、地址、电话、银行账号)
② 发票代码
③ 开票日期(与经济业务的时间匹配吗?)
④ 货物劳务服务名称、计量单位、数量、单价金额、税率、税额等(这里要重点查看,内容是否符合经济业务,格式是否规范?)
⑤ 收款人等信息
⑥ 发票联和抵扣联上的发票专用章(是发票专用章)
⑦ 看看发票联和抵扣联的信息是否一致。上面内容不符,拒收!
2.3看看字迹、发票章
2.4实际操作特别需要注意以下几点:
2.4.1纳税人识别号
2.4.2商品和服务税收分类简称
2.4.3适用的税率和征收率
2.4.4备注栏(有8种情形的备注栏是必须写备注的)
1、生产企业代办退税的出口货物。
2、差额开票功能开具的发票。
3、建筑劳务。
4、销售或出租不动产。
5、运输服务。
6、预付卡业务。
7、保险公司代收车船税。
8、保险公司代保险代理人汇总开代理费。
第三讲 2018个税税务大稽查

3.1一人一个税号,避税难度猛增!
3.2强大的金税三期大系统!
3.3现金交易会发生巨大变化!
3.4现金发放工资合理吗?
3.5几种不规范的工资申报情形
3.6会计想在工资上做手脚,风险很大
3.7税务监控方法
1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!
2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。
3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。
4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。
6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。
7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。
3.8禁止七种避税方式

1找发票抵税,造成费用异常
2故意不用银行发工资
3补贴不申报个税
4大量员工零申报
5李鬼”发工资
6故意混淆劳务和工资申报
7外包福利也是个火坑
3.9  解读合理筹划个税
     1分清收入构成
(案例分析讲授应缴个税收入和不缴个税收入)
     2了解扣减政策
(案例分析社保公积金和保险)