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解读国家“自行判决、申报享受”模式下的 企业

发布时间:2018/10/16点击量:

课程背景
为贯彻落实税务系统“放管服”改革,优化税收环境,有效落实企业所得税各项优惠政策,税务总局于近期修订并重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》)。
企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续,对优惠事项进行调整和补充,同时对政策概述、主要政策依据等内容进行了完善,对主要留存备查资料进行了细化。当然,也增加了“后续管理要求”项目,明确了优惠事项后续管理的有关要求。
作为纳税人,该《办法》诞生确实是重大利好,所得税优惠事项无需备案,国家对纳税人所得税管理从根本上实施“放管服”,但另一方面,纳税人必须高度强化留存备案资料管理,重申纳税人权利义务,否则《税法》法律追责相当严重。
本堂课,重点给大家讲授《办法》中明确规定的优惠事项名称,政策概述,政策依据,企业享受政策条件需要留存备查的资料及后续管理要求,让大家明确什么行业什么事项可以享受优惠,企业如何结合《办法》自行判定后申报享受,更重要的是帮助企业实现自行判定目标与结果的正确性,无后续税务检查的法律追责及滞纳金罚款风险。
培训对象
企业总经理、中高层管理人员、财务人员
培训时间
一天
培训内容
一、解读《办法》69条优惠事项名称,政策概述,主要政策依据,主要留存备查资料,享受优惠时间。
1.国债利息收入免征企业所得税
2.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
4.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
5.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税
6.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
7.符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税
8.符合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税
9.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
10.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
11.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
12.中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税
13.中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入
14.中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
15.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
16.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
17.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
18.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
19.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
20.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
21.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
22.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
23.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
24.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
25.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税
26.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
27.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
28.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
29.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
30.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税
31.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税
32.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
33.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
34.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
35.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
36.符合条件的小型微利企业减免企业所得税
37.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
38.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税
39.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征
40.受灾地区农村信用社免征企业所得税
41.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税
42.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税
43.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
44.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税
45.新办集成电路设计企业减免企业所得税
46.国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
47.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税
48.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
49.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
50.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税
51.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税
52.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税
53.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税
54.符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税
55.符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税
56.符合条件的软件企业减免企业所得税
57.国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
58.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
59.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
60.服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
61.新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税
62.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
63.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
64.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
65.北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税
66.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
67.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
68.固定资产加速折旧或一次性扣除
69.享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税
二、解读《办法》新规定下的会计核算
1、69条优惠会计分录的规范核算
2、69条优惠享受后的规范会计档案归档涉税风险要点
三、规范留存备查资料的管理与归档
1、预缴享受与汇缴享受差别
2、预缴享受与汇缴享受备查资料留存要点及注意事项
3、留存档案归档鉴定及保管年限
四、警示税法追责的法律责任
1、行政责任
2、刑事责任